2022年3月16日 来源：财政部贵州监管局

　　为深入贯彻落实习近平总书记关于加强财会监督的重要讲话精神，贵州监管局担当作为，主动请缨申报财会监督试点单位，切实履行财会监督职责，全面提升会计监督检查质效，在实践中梳理总结形成“一体双向三创四联”工作法。

　　一、一个核心主题

　　牢牢抓住“履行监督主责，严肃财经纪律”这一核心主题，聚焦关系国计民生的重点行业，精准选取中央驻地单位、省属重点企业、地方金融机构、政府平台公司等多层次样本，以会计信息质量检查为切入口，跳出常规财务会计检查局限，深入覆盖公司治理、内部控制、资产管理、风险管理、财经纪律执行、年报审计执业质量等“全方位”检查内容。

　　二、双向驱动监管

　　从会计主体到审计机构，持续夯实会计监督检查链条，加大年报审计执业质量检查深度，通过实施企业年报和全套审计底稿同步比对检查，强化对重点事项审计过程的回溯复核，高效锁定审计责任，并特别关注审计师事务所同时提供咨询服务对独立性造成的风险，大大提高“一案双查”效果。

　　从审计机构到会计主体，与驻地省财政厅、行业协会共同印发注册会计师行业联合监管实施意见，充分依托执业信息报备系统数据，筛查分析经营指标、人员注册、审计改聘等核心信息，并结合注会行业四个专项整治的成果，对疑点事务所倒查委托方的潜在财务造假问题。

　　三、三项创新方法

　　一是创新运用监管访谈。精心制定“面上+个性化”的访谈清单，在进点检查一周内，对被查单位核心业务部门负责同志开展全覆盖个别访谈，既能实现对该行业的快速深入了解，又能捕捉对后续检查有价值的信息线索，有的放矢，提高效率。在检查中期，对被查单位高管层进行个别访谈，一方面结合已开展的检查对宏观决策和公司治理方面情况深化研判，另一方面可通过政策宣讲提升高管层对财会监督的认识层次。

　　二是创新探索模块范式。结合检查经验和专业特长，将子模块分解落实到检查小组和责任人，构建优势互补的“模块化”检查范式。公司治理、三重一大和财经纪律执行等方面，由监管局同志主要负责检查；年报整体分析、主要会计科目计量核算、审计回溯测试等方面，由聘请的第三方机构专业人员具体负责；内部控制、集中采购、资产管理、税务处理等方面，由监管局和第三方机构人员混合编组并配合实施。

　　三是创新巩固监督人力。针对重大专项检查，聘请对应行业审计经验丰富的国内头部大所参加专项检查，充分发挥其现场检查人员、远程技术支持和行业咨询团队的力量，重拳打击，震动一方；针对日常动态检查，一方面从以往参加过监管局专项检查的第三方机构中遴选优秀人员建立专家库，另一方面积极用好市县财政部门监督力量，从中精准抽调人员开展短平快、小切口的飞行检查，灵活出击，长效督促。

　　四、四维联动机制

　　一是财会监督六方联席会议。贵州监管局会同贵州省纪委监委等6家单位建立“增强财会监督合力 助力反腐倡廉和国家治理”联席会议制度，多措并举沟通配合。如开展商业银行会计信息质量检查时，事前走访银保监局、人民银行等成员单位，充分借鉴监管经验，检查期间发现资金流向疑点时，请其协助支持跨银行账户“穿透式”检查，顺藤摸瓜发现贷款用途不实、回流平台公司以及账外资产等问题，开拓联动监管新局面。

　　二是“两师”行业联合监管。坚持“服务、监督、管理、协调”的理念，加强与地方财政、行业协会沟通协作。2021年召开注册会计师行业监管工作会，通报2020年联合监管工作情况；专题调研全省资产评估行业执业存在的五类问题，形成专题报告报部；结合《中华人民共和国注册会计师法修订草案》《注册会计师行业联合检查工作手册》等意见反馈工作，研究完善标准化监管路径和程序。

　　三是监督计划纵横协同。按照“规定+自选”的思路，根据财政部统一部署，认真开展会计信息质量检查、跨境合作监管专项检查等规定动作，同时结合贵州省经济社会发展情况，聚焦重点行业和热点领域，科学统筹时间人力，在与省级有关主管部门沟通协同年度检查计划的基础上，按程序向部监督评价局请示报备自选检查项目，筑牢驻地财会监督主阵地。

　　四是强化局内组织保障。专门成立由局主要负责同志任组长，局党组成员任副组长，各处室负责人为成员的加强财会监督领导小组，高效统筹部署。一方面优化重大专项检查的方案制定和资源调配，另一方面完善局内处室转接联动，兄弟处室发现线索需进一步核实检查的，移交会计监督牵头处室办理；检查后按要求督促问题整改，并交由局内相关对口监管处室做好后续常态化监管，长效巩固检查成果。