2022年3月17日 来源：财政部浙江监管局

　　2021年，浙江监管局被财政部确定为财会监督试点单位之一。自试点工作启动以来，浙江监管局切实提高政治站位，强化组织部署，紧扣财税改革和浙江高质量发展，积极探索实践，财会监督工作呈现新局面。

　　一、胸怀“国之大者”，谋划财会监督新思路

　　探索形成“一、二、三、四”财会监督新思路，确保财会监督方向更准、集成更强、辐射更广、震慑更大、效率更高。坚持党的领导这一“根本原则”。牢固树立“四个意识”，坚决贯彻习近平总书记关于财会监督的系列重要指示批示精神，将讲政治的要求贯穿财会监督工作全过程各方面，用实干实绩践行“两个维护”。深化监督与管理“两个融合”。在大局大势下谋划部署试点工作，主动嵌入财政核心业务，及时纠正反映问题，深化财会监督与财政管理融合。确立微观、中观、宏观“三个层面”目标，发挥派驻优势，做到守土尽责：微观层面，灵活运用多种监督方法，强化财经纪律执行，站好中央立场，让中央财政对“最后一公里”的监督有为有力，形成震慑、树立权威，充分发挥“利剑”作用；中观层面，坚持“跳出会计问题看业务”，沿业务流倒查，追本溯源，注重从区域管理、行业管理等更高层面，揭示问题，警示风险，督促规范，充分发挥“哨兵”作用；宏观层面，积极为财政部完善政策和管理服务，注重调查研究，收集情况、反映困难、提出建议，充分发挥“参谋”、“探头”作用。实现“四个拓展”，编织监督“密网”，打出监督“重拳”：在监督对象上，从单个被监督主体，拓展至地方党委政府及其部门、金融机构、中介机构、上市公司等系列相关单位，提升监督力度；在监督内容上，从会计信息质量监督，拓展至重大财税政策贯彻执行、债务管理、预算管理、资产管理、财政金融风险防控、国有资产管理、中介机构执业质量管理等财政管理核心领域，提升监督广度；在监督环节上，通过对经济业务的追溯，从反映经济运行结果的会计信息质量监督，拓展前移监督环节至经济业务管理决策过程的事前、事中环节，提升监督主动性；在监督方法上，从以检查为主的传统模式，向检查、调查、核查、问询、约谈、现场监督、案头分析、移送、通报等多种方式相结合的新模式拓展，提升监督效率。

　　二、突出“四性”，搭建财会监督新架构

　　（一）科学筛选重点，提升财会监督精准性。科学确定重点监督对象是监督精准高效的前提。紧扣浙江特点，研究确定重点监督名单，建立动态调整机制，与时俱进优化重点监督对象。一是按“点、线、面”相结合原则，选定重点监控上市公司。“点”上体现精准性，对招股说明书、财报、舆情等进行综合研判，锁定重点监督方向。“线”上体现代表性，围绕防范化解重大风险、推进共同富裕等党中央重大决策部署，选定房地产等重点监督行业。“面”上体现全面性，尽可能覆盖不同行业类型、不同上市板块、不同上市状态、不同审计评估机构的上市公司。二是按抓“龙头”原则，选定重点监控在浙央企。根据2020年末企业资产总额，结合日常监督情况，将规模较大的在浙央企作为重点监督对象。三是按风险导向原则，选定重点监控地方国有企业（融资平台公司）。将全省“一市一县（区）”地区债务余额最大的企业，作为重点监督对象。四是按全覆盖原则，将注册且备案从事证券服务业务的在浙会计师事务所、评估机构全部纳入重点监督范围。

　　（二）搭建标准化体系，提升财会监督规范性。标准化体系建设是财会监督工作实现制度化、流程化、规范化的基本前提。通过标准化体系建设，力争做到“四明确”。一是明确职责分工。按分类总牵头与分户到人相结合原则，制订《财会监督重点监控企业分工情况报告》，实现任务清单化管理。二是明确制度规范。完善内部制度，从监督依据、方法、流程、处理口径等方面进行规范，确保监督依法依规、风险可控、结果可溯、公平公正。三是明确监督要求。分类制订《监督情况表》，采用标准化审核模板，明确审核事项、要点等，实现审核重点清晰、过程可视、结论可比。四是明确资料收集。建立“一户一档”基础资料收集库，制订《资料收集清单》，夯实监督基础。

　　（三）构建长效机制，提升财会监督协同性。建立健全长效机制是实现各类监督有机贯通、相互衔接的重要保障。主动加强与地方财政、证监、国资、税务、银保监、人民银行、注协等部门沟通，建立“四项机制”。一是建立信息共享机制。互通共享重点监督计划、重点监督内容、重点企业情况、重大问题线索等。二是建立线索问题移交机制。及时向主管部门移交重大问题线索，确保监督不留“盲区”，又避免重复监督。三是建立重大事项会商机制。就日常监督中发现的重大问题事项，不定期会商，互通监督要情，共商监督对策，共谋监督重点。四是建立联合督导机制。结合热点难点重点问题，开展联合督导。

　　（四）稳步分类推进，提升财会监督有效性。一是针对地方国有企业（融资平台公司），探索形成“以点切入、沿线延伸、从面规范”的系统化监督新思路。紧紧围绕防范化解重大风险、促进国有企业高质量发展等党中央重大决策部署，从对微观主体的会计信息质量“小切口”切入，从会计核算端向业务决策管理端延伸拓展，追本溯源，查找问题，分析问题，系统纠偏，治标更治本。二是针对重点中介机构，强化常态化监督。紧扣执业质量这一主线，综合运用检查、核查、督导、问询、约谈、通报、座谈等方式，实现“由企到所、由所到企”相互贯通衔接的动态监督。三是针对重点上市公司，“点面结合”开展远程动态跟踪监控。面上，建立全口径年报分析机制。做到多渠道收集资料、多角度分析信息、多元化强化运用“三个多”。点上，结合重点监督项目，延伸监督上市公司重大会计处理事项。四是针对重点在浙央企，分类推进常态化监督。对在浙金融央企，立足财政金融安全和发展，积极构建“点、线、面”相结合多层次分析监督体系，不断拓宽财会监督的广度和深度。对在浙非金融央企，发函部署开展日常监督，阐明财会监督重要意义、要求等，持续理顺监督与被监督关系，堵住监督“漏洞”。采用现场监督、案头评估等，及时发现纠正重大问题。

　　三、着力强基固本，夯实财会监督基础支撑

　　持续加强内部建设，为试点工作提供有力支撑。一是强化系统规划。坚持全局“一盘棋”，统筹资源力量，加强处室联动。科学制订试点方案和年度计划，勾画试点工作“路线图”、“时间表”。二是强化人才培养。鼓励支持参加财政部“一库两池一室”平台选拔，2人入库。建立“传帮带”培养机制，鼓励参加专业考试。三是强化信息化建设。积极参与浙江数字化改革，助力浙江省财会监督领域数字化改革。搭建监管综合库、法规库、案例库及企业库“四库”，并持续更新。