2013年8月26日 来源：山东专员办

　　山东专员办在会计信息质量检查中，增加了对企业内部控制完整性和有效性的评价工作，一方面直接了解内控情况，找出内控制度存在的问题，提出改进企业管理的建议；另一方面从全局掌握情况，发现财务、资金、管理等方面的疑点，为会计信息质量检查打好基础。

　　一、内控检查的方法步骤

　　一是部门访谈。检查组对集团层面的管理部门进行访谈，由每个部门负责人介绍本部门情况，掌握职责范围、运作模式、管理手段、制度办法等，检查人员就具体环节咨询和交流。除与会计信息质量检查联系较为密切的内容外，内控活动涉及到的企业文化、社会责任、财产保护、信息沟通、反舞弊机制、举报投诉机制、内部监督等方面的情况，也同样进行了深入了解。

　　二是岗位访谈。在部门访谈基础上，以2-3人一组，采取岗位访谈和查阅资料方式，逐人逐岗进行深层内控检查。访谈内容包括岗位职责、工作要求、考核办法等，同时调阅资料、梳理流程、查阅办公平台信息。通过岗位访谈，掌握各部门具体业务范围和操作流程，与企业内控制度进行对照，初步掌握风险点。

　　三是深入访谈。将前期访谈内容进行整理，列出需要查实的内容和需要企业进一步提供的资料清单，通过对照补充资料，带着具体问题，进行有针对性地深入访谈。同时，以发现地重大疑点为重点，确定下步检查工作方向、具体工作方法、详细工作步骤，需要查找资料，进而形成初步检查方案。期间，检查组长随时调度情况，不断修正检查方向，明确检查重点，完善检查内容务求取得实效。

　　四是专家把关。内控制度检查期间，检查组多次从具备审查上市企业资格的会计师事务所聘请内控审计专家，结合内控指引和前期获取资料，详细介绍被检查企业内控制度评价的方法和要点，带领检查人员进行再访谈，使检查人员掌握询问方法，适当调整工作思路，增加内控检查深度，并辅助形成内控访谈和检查底稿，为最终形成工作报告夯实基础。

　　二、内控检查取得的实际效果

　　经过一个月的工作，访谈了12个部门和90个岗位，查阅了12个信息系统平台，全面掌握了集团管理层面的内控情况，取得了良好的效果。

　　一是摸清情况。通过全面内控检查，总体看来被查单位内控制度较为健全，但对照财政部内控指引，还有一定差距。特别是在完整性、合理性、有效性方面，存在一些问题，如整体层面，内控制度线条粗放、层次不清、岗位不细、风险点不明；具体层面，有的环节没有制度，有的制度设计不合理，有的制度不够细化，有的制度具体执行不到位。

　　二是找准目标。检查组本着先了解事、再了解账的原则，以内控检查为切入点，以核算和资金方面疑点为重点，对新成立、新加入、新上市的单位的注资、预算、决算、合并方面；结算中心的资金运作，贷款规模，贷款用途，管理方式；招投标操作，围标、串标等；收费公路规模，到期后收费情况等高度关注，找出疑点，明确重点，为下一步检查工作确定方向。

　　三是扩大影响。通过逐部门、逐岗位访谈，一方面详细掌握内控情况，查找疑点、盲点、风险点，做到心中有数；另一方面，全方位、大范围的访谈交流，涉及企业的各个层面，真正做到了以被检查单位为中心，以服务企业发展为根本目的，促进内控制度的完善和工作人员的自我检查，提高了企业内控自觉性和主动性，更大范围的宣传了会计监督和财政部的检查工作。

　　四是锻炼队伍。随着访谈的深入，检查人员能够不断提高内控检查技巧和能力，不断深入了解企业业务流程和内控制度，不断掌握会计信息质量检查新的方法，全面提高了工作能力和工作效率。内控检查的过程，既是全面掌握情况、检查制度建设的过程，也是查找财务和资金以及决策中的疑点的过程，是会计信息质量检查不可或缺的组成部分。以内控检查推进会计信息质量检查，以会计信息质量检查促进企业内控建设，能够优化会计信息质量检查效果，更好地促进企业管理的规范和会计监督事业的发展。